Nuovi moduli informatici per le camere di commercio

L’utilizzo dei nuovi moduli informatici sarà obbligatorio per tutte le domande e denunce dopo l’entrata in vigore dei decreti attuativi del DL 7/2007. Maggiori dettagli su www.legalefiscale.it

Diritti e garanzie del contribuente sottoposto a verifiche fiscali

Tratto da www.proroga.it

Riportiamo di seguito l’articolo 12 dello Statuto del Contribuente che  costituisce un buon punto di partenza per conoscere il corretto comportamento da tenere in caso di verifiche fiscali.

ART. 12 Legge 27/07/2000 n. 212
1. Tutti gli accessi, ispezioni e verifiche fiscali nei locali destinati all’esercizio di attività commerciali, industriali, agricole, artistiche o professionali sono effettuati sulla base di esigenze effettive di indagine e controllo sul luogo. Essi si svolgono, salvo casi eccezionali e urgenti adeguatamente documentati, durante l’orario ordinario di esercizio delle attività e con modalità tali da arrecare la minore turbativa possibile allo svolgimento delle attività stesse nonché alle relazioni commerciali o professionali del contribuente.
2. Quando viene iniziata la verifica, il contribuente ha diritto di essere informato delle ragioni che l’abbiano giustificata e dell’oggetto che la riguarda, della facoltà di farsi assistere da un professionista abilitato alla difesa dinanzi agli organi di giustizia tributaria, nonché dei diritti e degli obblighi che vanno riconosciuti al contribuente in
occasione delle verifiche.
3. Su richiesta del contribuente, l’esame dei documenti amministrativi e contabili può essere effettuato nell’ufficio dei verificatori o presso il professionista che lo assiste o rappresenta.
4. Delle osservazioni e dei rilievi del contribuente e del professionista, che eventualmente lo assista, deve darsi atto nel processo verbale delle operazioni di verifica.
5. La permanenza degli operatori civili o militari dell’amministrazione finanziaria, dovuta a verifiche presso la sede del contribuente, non può superare i trenta giorni lavorativi, prorogabili per ulteriori trenta giorni nei casi di particolare complessità dell’indagine individuati e motivati dal dirigente dell’ufficio. Gli operatori possono ritornare nella sede del contribuente, decorso tale periodo, per esaminare le osservazioni e le richieste eventualmente presentate dal contribuente dopo la conclusione delle operazioni di verifica ovvero, previo assenso motivato del dirigente dell’ufficio, per specifiche ragioni.
6. Il contribuente, nel caso ritenga che i verificatori procedano con modalità non conformi alla legge, può rivolgersi anche al Garante del contribuente, secondo quanto previsto dall’articolo 13.

7. Nel rispetto del principio di cooperazione tra amministrazione e contribuente, dopo il rilascio della copia del processo verbale di chiusura delle operazioni da parte degli organi di controllo, il contribuente può comunicare entro sessanta giorni osservazioni e richieste che sono valutate dagli uffici impositori. L’avviso di accertamento non può essere emanato prima della scadenza del predetto termine, salvo casi di particolare e motivata urgenza.

Communication of VAT data

In general holders of a VAT number, who are obliged to submit the annual VAT declaration must submit the annual communication of VAT data (even if they did not carry out any taxable transactions during the year or they are not required to make the periodic payments) with the undermentioned exceptions.

The following parties are not obliged to submit the communication of VAT data:
• Taxpayers who are exempt from having to submit the annual VAT declaration for the
year to which the communication refers, namely:
– Taxpayers, who for the fiscal year only recorded transactions, which are exempt in terms
of article 10, as well as taxpayers, who having taken advantage of the exemption from
the obligations to invoice and record in terms of article 36-bis only carried out exempt
transactions, even if they are obliged for the same year to submit the annual VAT declaration
pursuant to the implementation of the changes referred to in article 19-bis2. On
the other hand, the exemption is not applicable if the taxpayer has recorded intracommunity
transactions (paragraph 2 of article 48 of Decree Law 331/1993) or where
purchases have been made, for which VAT is due from the assignees on the basis of
specific regulation dispositions (e.g. purchases of pure gold and silver, scrap etc.);
– agricultural producers who are exempt from the fulfilment of the obligations under
the paragraph 6 of article 34 (agricultural producers who in the previous calendar
year had a turnover that did not exceed 7,000 Euro);
– persons who carry out activities relating to the organization of games, entertainment and
other activities set out in the tariff enclosed under Presidential Decree No. 640 of 26 October
1972, who are exempt from the fulfilment of VAT obligations under the sixth paragraph
of article 74 and who did not opt for the application of VAT in the ordinary manner;
– the individual concerns that have leased out the only business (see circular no. 26 of 19
March 1985 and circular no. 72 of 4 November 1986) and who do not carry out another
relevant activity for VAT purposes in the year to which the communication refers;
– taxable persons, who are resident in other member states of the European Union,
in the circumstances referred to in the second period of paragraph 3 of article 44 of Decree Law No. 331/1993 if, during the fiscal year they have only carried out transactions,
which are not taxable, which are exempt, which are not subject to VAT or which do not carry an obligation to pay the tax;
– persons who have opted for the application of the dispositions outlined in Law number 398 of 16 December 1991, who are exempt from the payment of VAT on all income obtained from commercial activities associated with institutional aims;
– persons whose domicile or place of residence is outside the EU, who are not identified within the community and who have made themselves known within the State for VAT purposes according to the manners outlined in article 74-quinques for exemption from obligations regarding services rendered by electronic means to clients who are not VAT taxpayers with domicile or residence in Italy or another member state;
• persons referred to in article 74 of Presidential Decree No. 917 of the 22 December 1986, namely:
– Sate entities and administrations;
– municipalities, consortiums between local authorities, the associations and entities that manage state properties, the consortiums of communes in mountain areas, the provinces and the regions;
– the public authorities that perform state, social security, welfare and health functions, including the local health organisations;
• persons undergoing insolvency proceedings;
• individuals who, during the fiscal year to which the communication refers had a turnover equal to or less than 25,822.84 Euro even though they are obliged to submit the annual declaration;
• individuals making use of the regime reserved for minimum taxpayers introduced, as of the 2008 tax year, by Law no. 244 of 24 December 2007.
For the purposes of determining the turnover during the year to which the communication refers, the taxpayer, as specified in Circular no. 113 of 31 May 2000, must make reference to the total turnover for all the activities carried out, even if they are managed with separate accounting.

The calculation must also include the total sum of the transactions carried out or recorded or which are subject to recording within the ambit of the activity for which exemption from the annual VAT declaration and consequently, from the communication of information, is provided.

From: www.agenziaentrate.it

730 e Unico 2009 – Persone Fisiche

Vi informiamo che è attivo il nuovo forum in materia di compilazione del modello 730 e del modello Unico 2009 per le Persone fisiche all’indirizzo http://730unico2009.forumattivo.com/

Per porre i quesiti è necessario registrarsi, mentre la consultazione non prevede la registrazione.

Impresa Edile Cojocaru – Torino

Pubblichiamo dietro gentile richiesta di alcuni amici un annuncio economico su Torino e Provincia.

Siamo una giovane squadra di professionisti dell’edilizia. Le nostre competenze spaziano dalla semplice ristrutturazione di un bagno alla ristrutturazione completa di ville e bassi fabbricati. Con noi collaborano idraulici, elettricisti ed impiantisti per offrire un servizio completo chiavi in mano.
Collaboriamo da anni inoltre con amministrazioni di condominio per effettuare tutte le piccole riparazioni necessarie.
Contattateci per un preventivo gratuito al n. 01119820761

Per richiesta di informazioni potete lasciare un post di commento, sarete ricontattati.
Network edile Cojocaru – rifacimento bagno e tutto il resto

Calcolo interessi di mora nell’anno bisestile

Ai fini del calcolo degli interessi, in caso di ravvvedimento operoso, gli anni sono sempre composti da 365 giorni. Il calcolo non muta in caso di anno bisestile ovvero di 366 giorni.

La formula per il calcolo degli interessi rimarrà sempre:

I = C x R x N/365
dove C e’ il capitale (nel caso di specie, l’imposta da versare), R e’ il saggio d’interesse legale, N e’ il numero di giorni di ritardo e 365 e’ il numero di giorni di cui e’ composto l’anno civile.

Il testo della risoluzione lo trovi qui

Carta di identità: ora ha validità decennale

D.L. 25 giugno 2008, n. 112
L’articolo 31 del decreto legge prevede che la durata della carta di identità passi da 5 a 10 anni. La disposizione si applica anche alle carte di identità in corso di validità.

Il provvedimento dovrà essere convertito in legge entro il 25 agosto 2008

Convegno 231/2001 – LA RESPONSABILITA’ DA REATO DEGLI ENTI: RICICLAGGIO,NOVITA’ NORMATIVE E STANDARD DI IDONEITA’ DEI MODELLI

Segnaliamo il presente seminario in materia di riciclaggio e modelli organizzativi ex D.lgs. 231/2001.

In collaborazione con NIKE IStituto di Ricerca S.r.l. e KStudio Associato

GLI APPROFONDIMENTI

 

26 giugno 2008 – Roma

Boscolo Hotel Exedra – Piazza della Repubblica, 47

 

 

LA RESPONSABILITA’ DA REATO DEGLI ENTI: RICICLAGGIO

NOVITA’ NORMATIVE E STANDARD DI IDONEITA’ DEI MODELLI

Obiettivo dell’incontro:

In ragione della recente introduzione dei reati di riciclaggio nell’ambito delle fattispecie cui è connessa la responsabilità amministrativa degli enti, l’incontro intende soddisfare le esigenze di approfondimento, aggiornamento e confronto di coloro che, in ambiti e per competenze diversi, sono chiamati all’applicazione e allo studio della materia in ragione del proprio ruolo, ufficio o professione.

L’obiettivo dell’incontro è di fornire ai partecipanti:

·  una conoscenza degli elementi essenziali del d.lgs. 21.11.2007, n. 231 in tema di lotta al riciclaggio di proventi illeciti (soggetti destinatari, obblighi, sanzioni, impatto sul d.lgs. 231/2001, ruolo dell’OdV);

·  una conoscenza approfondita delle fattispecie di reato di cui agli artt. 648, 648-bis e 648-ter c.p.;

· le tecniche e metodologie per la valutazione del rischio di commissione dei reati di riciclaggio ai fini della mappatura ex art. 6 co, 2°, lett. a);

· le tecniche e metodologie di esame dei meccanismi di controllo a presidio del rischio connesso alle fattispecie di riciclaggio;

· la testimonianza di una funzione interna a una società destinataria della norma circa le problematiche incontrate nell’applicazione della norma e i relativi suggerimenti pratici;

· le risposte tecnico-giuridiche al tema della responsabilità dei componenti dell’Organismo di Vigilanza con riguardo all’introduzione di questa nuova famiglia di reati;

· una rappresentazione delle concrete modalità realizzative delle fattispecie di riciclaggio richiamate dal d.lgs. 231/2001;

· le prospettive dell’evoluzione normativa.

L’incontro costituisce anche un’occasione per sottoporre ai relatori dubbi o quesiti in merito a specifici aspetti concernenti l’argomento oggetto di approfondimento, nell’ambito di uno spazio aperto dedicato al dibattito.

09.00 – 10.00 - Avv. Michele Pansarella

(socio di KStudio Associato)

Inquadramento normativo del d.lgs. 21.11.2007, n. 231 rispetto alla responsabilità degli enti;

Metodologie e tecniche per la mappatura dei reati di riciclaggio alla luce dell’analisi della fattispecie.

10.00 – 11.00 - Dott. Pierluigi Tassotti

(Manager di KPMG Internal Audit Services)

Elementi di controllo rispetto al rischio di riciclaggio;

Tecniche di valutazione dei controlli a presidio dei rischi evidenziati in un’attività di risk assessment.

11.00 – 11.15 - coffee break

11.15 – 12.15 - Dott. Giorgio Vittone

(Affari Legali di Gruppo in Reale Mutua Assicurazioni)

Problematiche nell’applicazione della normativa anti-riciclaggio in azienda.

12.15 – 13.15 - Dott. Paolo Ielo

(Giudice per le Indagini Preliminari presso il Tribunale di Milano)

Le prospettive dell’evoluzione normativa.

13.15 – 14.15 - buffet

14.15 – 15.15 - Prof. Angelo Carmona

(Ordinario di Diritto Penale e Vicepreside presso la Facoltà di Giurisprudenza della Luiss Guido Carli di Roma)

Ruoli e responsabilità dell’OdV rispetto agli obblighi previsti dalla nuova normativa in tema di riciclaggio.

15.15 – 16.15 - Prof. Bruno Assumma

(Titolare della IV cattedra di Diritto penale nellUniversità Federico II di Napoli)

I profili della responsabilità dell’ente per ricettazione, riciclaggio e impiego di denaro, beni o utilità di provenienza illecita (artt. 648, 648-bis, e 648-ter c.p.).

16.15 – 16.30 - coffee break

16.30 – 17.30 - Dott. Antonio Laudati

(Sostituto Procuratore Direzione Nazionale Antimafia, DNA)

Ipotesi di realizzazione delle fattispecie di riciclaggio.

dalle 17.30 - dibattito

Ogni ulteriore informazione su www.rivista231.it

Prorogati 770, 730 e Unico 2008

Anche se non vi è traccia sul sito dell’Agenzia delle Entrate, è ufficiale la proroga dei termini di presentazione dei modelli 770 e 730, in scadenza al 3 giugno. Ufficiale anche la proroga del termine di presentazione del modello Unico 2008, che da fine luglio passa a settembre 2008.

Informazioni utili per la compilazione del modello 730 e del modello unico su www.legalefiscale.it

Bruno Tinti, l’autore di “Toghe Rotte” a Torino sul tema “Quale giustizia nel nostro Paese?”

VENERDI’ 16 MAGGIO 2008

ore 20.30

presso la sala Fermi del Jolly Hotel Ambasciatori

C.so Vittorio Emanuele 104 – Torino

al convegno:
“Quale giustizia nel nostro Paese?”

Presenta l’evento:

Natalino Gori

Presidente dell’Associazione Culturale “Borgo Dora – I Residenti di Torino”

Relatori:

Dott. Bruno Tinti

Procuratore aggiunto in Torino, autore del libro “Toghe Rotte” con la prefazione di Marco Travaglio.

Avv. Giampaolo Zancan

Avvocato penalista.

Dott. Beppe Fossati

Direttore del quotidiano “CronacaQui Torino”.

Moderatore:

Avv. Erasmo Geusa

Penalista del Foro di Torino.

E’ previsto, fine serata, l’intervento del pubblico attraverso delle domande.

Segreteria 348.51.75.758 e 340.48.54.230

Organizzazione: Associazione Borgo Dora Torino

Free Media Partner: www.legalefiscale.it – Informazione Tributaria Gratuita